考•點|必備考點！初級會(huì)計稅法計算公式大(dà)全！

　　一增值稅

　　1)一般納稅人(rén)

　　應納稅額=銷項稅額-進項稅

　　銷項稅額=銷售額×稅率(此處稅率爲17%)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　2)進口貨物(wù)

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費(fèi)稅)

　　3)小(xiǎo)規模納稅人(rén)

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率}

　　二消費(fèi)稅

　　1)一般情況

　　應納稅額=銷售額×稅率

　　不(bù)含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

　　組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　組成計稅價格=(材料成本+加工(gōng)費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　2)從(cóng)量計征

　　應納稅額=銷售數量×單位稅額

　　三關稅

　　1)從(cóng)價計征

　　應納稅額=應稅進口貨物(wù)數量×單位完稅價×适用稅率

　　2)從(cóng)量計征

　　應納稅額=應稅進口貨物(wù)數量×關稅單位稅額

　　3)複合計征

　　應納稅額=應稅進口貨物(wù)數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物(wù)數量×單位完稅價格×适用稅率

　　四企業(yè)所得稅

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率

　　月預繳額=月應納稅所得額×25%

　　月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

　　四個人(rén)所得稅

　　1)工(gōng)資薪金所得

　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數

　　2)稿酬所得

　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1-30%)

　　3)其他各項所得

　　應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

　　五其他稅收

　　1)城鎮土(tǔ)地(dì)使用稅

　　年應納稅額=計稅土(tǔ)地(dì)面積(平方米)×使用稅率

　　2)房地(dì)産稅

　　年應納稅額=應稅房産原值×(1-扣除比例)×1.2%

　　或年應納稅額=租金收入×12%

　　3)資源稅

　　年應納稅額=課稅數量×單位稅額

　　4)土(tǔ)地(dì)增值稅

　　增值稅=轉讓房地(dì)産取得的收入-扣除項目

　　應納稅額=?(每級距的土(tǔ)地(dì)增值額×适用稅率)

　　5)契稅

　　應納稅額計稅依據×稅率

　　二、應納稅額的計算公式

　　1增值稅計算方法

　　1)直接計稅法

　　應納增值稅額=增值額×增值稅稅率

　　增值額=工(gōng)資+利息+租金+利潤+其他

　　增值項目-貨物(wù)銷售額的全值-法定扣除項目購(gòu)入貨物(wù)金額

　　2)間(jiān)接計稅法

　　扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

　　①購(gòu)進扣稅法

　　扣除稅額=本期購(gòu)入扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額

　　②實耗扣稅法

　　扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額

　　一般納稅人(rén)應納增值稅額

　　一般納稅人(rén)應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　①銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

　　組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　②進項稅額

　　不(bù)得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計

　　小(xiǎo)規模納稅人(rén)應納增值稅額

　　小(xiǎo)規模納稅人(rén)應納增值稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

　　銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)

　　進口貨物(wù)應納增值稅額

　　進口貨物(wù)應納增值稅額=組成計稅價格×稅率

　　組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費(fèi)稅

　　2消費(fèi)稅額

　　1)從(cóng)價定率的計算

　　實行(xíng)從(cóng)價定率辦法計算的應納消費(fèi)稅額=銷售額×稅率

　　①應稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

　　②組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費(fèi)稅率)

　　③組成計稅價格=(材料成本+加工(gōng)費(fèi))/(1_消費(fèi)稅率)

　　④組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費(fèi)稅稅額

　　⑤組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)

　　2)從(cóng)量定額的計算

　　實行(xíng)從(cóng)量定額辦法計算的應納消費(fèi)稅額=銷售數量×單位數額

　　3企業(yè)所得稅額

　　應納稅額=應納稅所得額×稅率

　　應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=收入總額-成本、費(fèi)用、損失

　　1)工(gōng)業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式

　　工(gōng)業(yè)企業(yè)應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外(wài)收入-營業(yè)外(wài)支出

　　營業(yè)利潤=産品銷售利潤+其他業(yè)務利潤-管理費(fèi)用-财務費(fèi)用

　　産品銷售利潤=産品銷售收入-産品銷售成本-産品銷售費(fèi)用-産品銷售稅金及附加

　　其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他銷售稅金及附加

　　本期完工(gōng)産品成本=期初在産品自(zì)制(zhì)半成品成本餘額+本期産品成本會(huì)計-期末在産品自(zì)制(zhì)半成品成本餘額

　　本期産品成本會(huì)計=材料+工(gōng)資+制(zhì)造費(fèi)用

　　2)商品流通(tōng)企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外(wài)收入-營業(yè)外(wài)支出

　　營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費(fèi)用-财務費(fèi)用-彙兌損失

　　商品銷售利潤=商品銷售淨額-商品銷售成本-經營費(fèi)用-商品銷售稅金及附加

　　商品銷售淨額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

　　3)飲服企業(yè)應納稅所得額公式

　　應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外(wài)收入-營業(yè)外(wài)支出

　　營業(yè)利潤=經營利潤+附營業(yè)務收入-附營業(yè)務成本

　　經營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加

　　營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品産成(商)品盤存餘額+本期購(gòu)進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、産成(商)品盤存餘額

　　4個人(rén)所得稅額

　　1)工(gōng)資、薪金所得

　　工(gōng)資、薪金所得應納個人(rén)所得稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=每月收入額-800

　　應納稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

　　應納稅所得額=(不(bù)含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)

　　2)個體(tǐ)工(gōng)商戶

　　應納所得稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

　　①将當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

　　全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數

　　②計算全年應納所得稅額

　　全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

　　③計算當月累計應納所得稅額

　　當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12

　　④計算本月應納所得稅額

　　本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額

　　5城市建設維護稅

　　應納城市維護建設稅額=(産品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經營收入颔)×地(dì)區适用稅率

　　應補交稅額=實際營業(yè)收入額×地(dì)區适用稅率-已納稅額

　　應退稅額=已交稅額-核實後的應納稅額

　　6資源稅額

　　應納稅額=課稅數暈×單位稅額

　　7車船稅

　　1)乘人(rén)車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人(rén)力車、自(zì)行(xíng)車等車輛的年應納稅額的計算公式

　　年應納稅額=車輛擁有量×适用的年稅額

　　2)載貨車年應納稅額的計算公式

　　年應納稅額=載貨汽車淨噸位×适用的年稅額

　　3)客貨兩用的車應納稅額的計算公式

　　年應納稅額=載人(rén)部分(fēn)年應納稅額+載貨部分(fēn)年應納稅額

　　載人(rén)部分(fēn)年應納稅額=載人(rén)車适用年稅額×50%

　　載貨部分(fēn)年應納稅額=載貨部分(fēn)的淨噸位數×适用的年稅額

　　4)機動船應納稅額的計算公式

　　機動船年應納稅額=機動船的淨噸位×适用的年稅額

　　5)非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×适用的年稅額

　　6)新購(gòu)買的車輛按購(gòu)期年內(nèi)的餘月數比例征收車船稅計算公式

　　新購(gòu)買車船應納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數)×購(gòu)進起始月至征期終了的餘月數/征期月數

　　補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×适用稅額/按規定繳庫的次數

　　補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量(或淨噸位、載重噸位)×适用稅額/按規定繳庫的次數]-已繳稅款

　　退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款

　　退還應計算錯誤而多(duō)交的稅款=已入庫的稅款-重新核實後的應納稅額

　　房産稅額年應納房産稅稅額=房産評估值×稅率

　　月應納房産稅稅額=年應納房産稅額/12

　　季應納房産稅稅額=年應納房産稅額/4

　　8土(tǔ)地(dì)使用稅額

　　年應納土(tǔ)地(dì)使用稅稅額=使用土(tǔ)地(dì)的平方米總數×每平方米土(tǔ)地(dì)年稅額

　　月或季應納土(tǔ)地(dì)使用稅稅額=年應納土(tǔ)地(dì)使用稅額/12(或)4

　　9印花稅額

　　1)購(gòu)銷合同應納印花稅的計算應納稅額=購(gòu)銷金額×3/1000

　　2)建設工(gōng)程勘察設計合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000

　　3)加工(gōng)承攬合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=加工(gōng)及承攬收入×5/10000

　　4)建築安裝工(gōng)程承包合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=承包金額×3/10000

　　5)财産租賃合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=租賃金額×1/1000

　　6)倉儲保管合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=倉儲保管費(fèi)用×1/1000

　　7)借款合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=借款金額×0.5/1000

　　8)财産保險合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=保險費(fèi)收入×1/1000

　　9)産權轉移書(shū)據應納印花稅的計算

　　應納稅額=書(shū)據所載金額×6/10000

　　10)技術合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=合同所載金額×3/10000

　　11)貨物(wù)運輸合同應納印花稅的計算

　　應納稅額=運輸費(fèi)用×5/10000

　　12)營業(yè)賬簿應納印花稅的計算

　　①記載資金賬薄應納印花稅的計算公式

　　應納稅額=[(固定資産原值年初數-上年已計算繳納印花稅固定資産原值)+(自(zì)有流動資金年初數-上年已計算繳納印花稅自(zì)有流動資金總額)]×5/10000

　　②其他賬簿應納稅額的計算，其公式爲：應納稅額=證照(zhào)件(jiàn)數×5

　　10關稅

　　1)進口關稅應納稅額的計算

　　其公式爲：應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

　　完稅價格=離(lí)岸價格+運輸費(fèi)、保險費(fèi)等=國(guó)內(nèi)批發價/(1+進口稅率+費(fèi)用和利潤率(20%))

　　2)出口關稅應納稅額的計算

　　其公式爲：出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

　　完稅價格=離(lí)岸價格/(1+出口稅率)