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一、單項選擇題(本類題共24小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題1.5分(fēn)，共36分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，隻有一個符合題意的正确答(dá)案。多(duō)選、錯選、不(bù)選均不(bù)得分(fēn)。請使用計算機鼠标在計算機答(dá)題。)
1.某企業(yè)采用雙倍餘額遞減法計算固定資産折舊。2016年12月購(gòu)入一項固定資産，原價爲200000元，預計使用年限爲5年，預計淨殘值爲4000元，不(bù)考慮其他因素，2017年該項固定資産應計提的折舊額爲()。
A.80000
B.65333
C.39200
D.78400
【答(dá)案】A
【解析】年折舊率=2/預計使用年限×100%=2/5×100%=40%
第一年應計提的折舊額=200000×40%=80000(元)
第二年應計提的折舊額=(200000-80000)×40%=48000(元)
第三年應計提的折舊額=(200000-80000-48000)×40%=28800(元)
第四、五年的年折舊額=[(200000-80000-48000-28800)-4000]/2=19600(元)
因爲該固定資産是(shì)2016年12月購(gòu)入的，當月增加的固定資産次月開(kāi)始計提折舊，即從(cóng)2017年1月份開(kāi)始計提折舊，也就(jiù)是(shì)第一個折舊年度和會(huì)計年度完全相(xiàng)同，因此2017年折舊額爲80000元，選項A正确。(P112)
【知識點】雙倍餘額遞減法
2.下列各項中,關于固定資産計提折舊的表述正确的是(shì)()。
A.承租方經營租賃租入的房屋應計提折舊
B.提前報廢的固定資産應補提折舊
C.已提足折舊繼續使用的房屋應計提折舊
D.暫時閑置的庫房應計提折舊
【答(dá)案】D
【解析】承租方經營租賃租入的房屋，出租方計提折舊，承租方不(bù)計提折舊，選項A不(bù)正确;提前報廢的固定資産無須補提折舊，選項B不(bù)正确;已提足折舊仍繼續使用的房屋無須計提折舊，選項C不(bù)正确;暫時閑置的庫房
應計提折舊，選項D正确。(P111)
【知識點】固定資産的折舊範圍
3.某企業(yè)2017年12月初資産總額爲1200萬元,12月份申請銀(yín)行(xíng)彙票(piào)轉入銀(yín)行(xíng)彙票(piào)存款5萬元,從(cóng)銀(yín)行(xíng)提取現(xiàn)金2萬元，收到設備投資的入賬價值爲10萬元。不(bù)考慮其他因素,該企業(yè)2017年末資産總額爲()萬元。
A.1207
B.1217
C.1215
D.1210
【答(dá)案】D
【解析】申請銀(yín)行(xíng)彙票(piào)轉入銀(yín)行(xíng)彙票(piào)存款，資産總額不(bù)變;從(cóng)銀(yín)行(xíng)提取現(xiàn)金，資産總額不(bù)變;收到設備投資增加資産總額，故該企業(yè)2017年末的資産總額
=1200+10=1210(萬元)。(P18)
【知識點】借貸記賬法下的試算平衡
4.下列各項中,屬于事業(yè)單位期末應将“事業(yè)收入”科(kē)目本期發生額中的專項資金收入
結轉記入的會(huì)計科(kē)目是(shì)()。
A.非财政補助結轉
B.經營結餘
C.事業(yè)基金
D.事業(yè)結餘
【答(dá)案】A
【解析】根據“事業(yè)收入”、“上級補助收入”、“附屬單位上繳收入”、“其他收入”科(kē)目下各專項資金收入明細科(kē)目，貸記“非财政補助結轉”科(kē)目，選項A正确。(P315)
【知識點】非财政補助結轉
5.企業(yè)将款項彙往異地(dì)銀(yín)行(xíng)開(kāi)設采購(gòu)專戶,根據收到的銀(yín)行(xíng)彙款憑證回單聯,應借記的
會(huì)計科(kē)目是(shì)()。
A.其他貨币資金
B.材料采購(gòu)
C.其他應收款
D.應收賬款
【答(dá)案】A
【解析】企業(yè)将款項彙往外(wài)地(dì)開(kāi)立采購(gòu)專用賬戶，根據彙出款項憑證編制(zhì)付款憑證時，借記“其他貨币資金——外(wài)埠存款”科(kē)目，貸記“銀(yín)行(xíng)存款”科(kē)目，選項A正确。(P56)
【知識點】外(wài)埠存款
6.某企業(yè)處置一台舊設備,原價爲23萬元,已計提折舊5萬元。處置該設備開(kāi)具的增值稅專用發票(piào)上注明的價款爲20萬元，增值稅稅額爲3.4萬元，發生的清理費(fèi)用爲1.5萬元，不(bù)考慮其他因素，該企業(yè)處置設備應确認的淨收益爲()萬元。
A.-2.9
B.0.5
C.20
D.2
【答(dá)案】B
【解析】
借：固定資産清理18
累計折舊5
貸：固定資産23
借：銀(yín)行(xíng)存款/應收賬款23.4
貸：固定資産清理20
應交稅費(fèi)——應交增值稅(銷項稅額)3.4
借：固定資産清理1.5
貸：銀(yín)行(xíng)存款1.5
借：固定資産清理0.5
貸：營業(yè)外(wài)收入——非流動資産處置利得0.5
(P117)
【知識點】處置固定資産
二、多(duō)項選擇題(本類題共12小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題2分(fēn)，共24分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，有兩個或兩個以上符合題意的正确答(dá)案。多(duō)選、少選、錯選、不(bù)選均不(bù)得分(fēn))
1.下列各項中，屬于企業(yè)“其他應付款”科(kē)目核算內(nèi)容的有()。
A.應付股東的股利
B.應付供貨商代墊的運費(fèi)
C.應付客戶存入的保證金
D.應付租入包裝物(wù)的租金
【答(dá)案】CD
【解析】應付股東的股利，計入應付股利科(kē)目，故選項A不(bù)正确;應付供應商代墊的運費(fèi)，計入應付賬款科(kē)目，故選項B不(bù)正确。(P137)
【知識點】其他應付款
2.下列各項中，屬于記賬憑證填制(zhì)要(yào)求的內(nèi)容有()。
A.所有記賬憑證都必須附有原始憑證
B.記賬憑證應連續編号
C.記賬憑證要(yào)內(nèi)容完整，書(shū)寫清楚和規範
D.填制(zhì)記賬憑證時若發現(xiàn)錯誤，應當重新填制(zhì)
【答(dá)案】BCD
【解析】記賬憑證填制(zhì)的基本要(yào)求記賬憑證的填制(zhì)除要(yào)做到內(nèi)容完整、書(shū)寫清楚和規範(選項C正确)外(wài)，還必須符合下列要(yào)求;
①除結賬和更正錯賬可(kě)以不(bù)附原始憑證外(wài)，其他記賬憑證必須附原始憑證(選項A不(bù)正确，即結賬和更正錯賬可(kě)以不(bù)附原始憑證，選項A過于絕對了)。
②記賬憑證可(kě)以根據每一張原始憑證填制(zhì)，或根據若幹張同類原始憑證彙總填制(zhì)，也可(kě)根據原始憑證彙總表填制(zhì);但(dàn)不(bù)得将不(bù)同內(nèi)容和類别的原始憑證彙總填制(zhì)在一張記賬憑證上。
③記賬憑證應連續編号(選項B正确)。
④填制(zhì)記賬憑證時若發生錯誤，應當重新填制(zhì)(選項D正确)。
⑤記賬憑證填制(zhì)完成後，如有空行(xíng)，應當自(zì)金額欄最後一筆金額數字下的空行(xíng)處至合計數上的空行(xíng)處劃線注銷。(P28)
【知識點】記賬憑證的填制(zhì)要(yào)求
3.下列各項中，影響利潤表“營業(yè)成本”項目本期金額的有()。
A.銷售原材料的成本
B.轉銷已售商品相(xiàng)應的存貨跌價準備
C.出租非專利技術的攤銷額
D.出售商品的成本
【答(dá)案】ABCD
【解析】銷售原材料的成本計入其他業(yè)務成本，影響利潤表“營業(yè)成本”項目，選項A 正确;轉銷已售商品相(xiàng)應的存貨跌價準備計入的是(shì)主營業(yè)務成本，影響利潤表“營業(yè)成本” 項目，選項B正确;出租非專利技術的攤銷額，計入其他業(yè)務成本，影響利潤表“營業(yè)成本”項目，選項C正确;出售商品的成本，計入主營業(yè)務成本，影響利潤
表“營業(yè)成本”項目，選項D正确。(P185、223)
【知識點】銷售材料等存貨的賬務處理
4.下列各項中，屬于短(duǎn)期職工(gōng)薪酬的有()。
A.支付給職工(gōng)的生活困難補助
B.用于開(kāi)展職工(gōng)教育及職工(gōng)技能培訓的支出
C.支付給職工(gōng)離(lí)職後的福利
D.支付給職工(gōng)的工(gōng)資和津貼
【答(dá)案】ABD
【解析】短(duǎn)期薪酬具體(tǐ)包括：職工(gōng)工(gōng)資、獎金、津貼和補貼(選項D)， 職工(gōng)福利費(fèi)(選項A)，醫(yī)療保險費(fèi)、工(gōng)傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會(huì)保險費(fèi)，住房 公積金，工(gōng)會(huì)經費(fèi)和職工(gōng)教育經費(fèi)(選項B)，短(duǎn)期帶薪缺勤，短(duǎn)期利潤分(fēn)享計劃以及其他短(duǎn)期薪酬。職工(gōng)薪酬包括短(duǎn)期薪酬、離(lí)職後福利(選項C)、辭退福利和其他長期職工(gōng)福利。
(P138)
【知識點】短(duǎn)期薪酬
5.下列各項中，關于“賬結法”結轉本年利潤的表述正确的有()。
A.“本年利潤”科(kē)目可(kě)以提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額
B.每月月末需要(yào)編制(zhì)結轉損益的記賬憑證
C.每月末将各損益類科(kē)目的餘額轉入“本年利潤”科(kē)目
D.與“表結法”相(xiàng)比，減少了轉賬環節和相(xiàng)應的工(gōng)作量
【答(dá)案】ABC
【解析】賬結法下，每月月末均需編制(zhì)轉賬憑證，将在賬上結計出的各損益類科(kē)目的餘額結轉入“本年利潤”科(kē)目，選項B、C正确。賬結法在各月均可(kě)通(tōng)過“本年利潤”科(kē)目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額，但(dàn)增加了轉賬環節和工(gōng)作量，選項A正确，選項D
不(bù)正确。(P204-205)
【知識點】賬結法
6.下列各項中，企業(yè)交易性金融資産業(yè)務應通(tōng)過“投資收益”科(kē)目核算的有()。
A.持有期間(jiān)被投資單位宣告分(fēn)派的現(xiàn)金股利
B.資産負債表日發生的公允價值變動
C.取得時支付的交易費(fèi)用
D.出售時公允價值與其賬面餘額的差額
【答(dá)案】ACD
【解析】選項B借記或貸記“交易性金融資産——公允價值變動”科(kē)目，貸記或借記“公允價值變動損益”科(kē)目，借貸雙方均不(bù)通(tōng)過“投資收益”科(kē)目。(P69)
【知識點】持有交易性金融資産
7.下列各項中，應計入專利權入賬價值的有()。
A.無法區分(fēn)研究階段和開(kāi)發階段的設備折舊費(fèi)
B.研究階段支付的研發人(rén)員(yuán)薪酬
C.依法取得專利權發生的注冊費(fèi)
D.開(kāi)發階段滿足資本化(huà)條件(jiàn)的材料支出
【答(dá)案】CD
【解析】選項AB計入管理費(fèi)用。P123
【知識點】無形資産的賬務處理。
8.下列各項中，應計入廢品損失的有()。
A.可(kě)修複廢品的修複費(fèi)用，扣除回收廢品殘料價值和應收賠款以後的損失
B.産品入庫後發現(xiàn)的不(bù)可(kě)修複廢品的生産成本，扣除回收廢品殘料價值和應收賠款以後的損失
C.産品入庫後因保管不(bù)善而損壞變質的産品成本，扣除回收廢品殘料價值和應收賠款以後的損失
D.生産過程中發生的不(bù)可(kě)修複廢品的生産成本，扣除回收廢品殘料價值和應收賠款以後的損失
【答(dá)案】ABD
【解析】廢品損失是(shì)指在生産過程中發生的【選項D】和入庫後發現(xiàn)的不(bù)可(kě)修複廢品的生産成本【選項B】，以及可(kě)修複廢品的修複費(fèi)用，扣除回收的廢品殘料價值和應收賠款以後的損失【選項A】。(P266)
【知識點】廢品損失的核算
9.下列各項中，應通(tōng)過所有者權益類相(xiàng)關科(kē)目核算的有()。
A.減少的注冊資本
B.接受非關聯企業(yè)捐贈産生的利得
C.回購(gòu)本公司股票(piào)但(dàn)尚未注銷的庫存股
D.按面值發行(xíng)股票(piào)籌集的資金淨額
【答(dá)案】ACD
【解析】選項B通(tōng)過營業(yè)外(wài)收入科(kē)目核算。(P166)
【知識點】所有者權益科(kē)目核算的內(nèi)容
10.下列各項中，屬于“其他應收款”科(kē)目核算內(nèi)容的有()。
A.租入包裝物(wù)支付的押金
B.出差人(rén)員(yuán)預借的差旅費(fèi)
C.被投資單位已宣告但(dàn)尚未發放的現(xiàn)金股利
D.爲職工(gōng)墊付的水(shuǐ)電(diàn)費(fèi)
【答(dá)案】ABD
【解析】選項C，借：應收股利，貸：投資收益，不(bù)通(tōng)過其他應收款核算。(P62)
【知識點】其他應收款
11.下列各項中，屬于企業(yè)“營業(yè)外(wài)支出”科(kē)目核算內(nèi)容的有()。
A.債務重組損失
B.應收賬款壞賬損失
C.自(zì)然災害導緻的存貨淨損失
D.公益性捐贈支出
【答(dá)案】ACD
【解析】選項B，借：壞賬準備，貸：應收賬款，不(bù)屬于企業(yè)的營業(yè)外(wài)支出。(P200)
【知識點】營業(yè)外(wài)支出
四、不(bù)定項選擇題(本類題共15小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題2分(fēn)，共30分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，有一個或一個以上符合題意的正确答(dá)案。每小(xiǎo)題全部選對得滿分(fēn)，少選得相(xiàng)應分(fēn)值，多(duō)選、錯選、不(bù)選均不(bù)得分(fēn))
2.某企業(yè)爲增值稅一般納稅人(rén),适用的增值稅稅率爲17%，該企業(yè)期初存貨全部爲M材料,按實際成本核算,發出材料采用月末一次加權平均法計價。2017年12月初,“原材料”科(kē)目餘額爲407萬元(數量爲2000千克),其中11月30日暫估入賬的材料價值爲10萬元(數量爲62.5千克),12月份發生與M材料相(xiàng)關的交易或事項如下:
(1)3日,收到上月暫估入賬的M材料的增值稅專用發票(piào),其中價款爲12萬元，增值稅稅額爲2.04萬元,全部款項以轉賬支票(piào)支付。
(2)10日,購(gòu)入M材料300千克驗收入庫,價款爲54萬元、增值稅稅額爲9.18萬元,全部款項以銀(yín)行(xíng)彙票(piào)結算。20日,購(gòu)入M材料100千克驗收入庫,價款爲17萬元、增值稅稅額爲2.89萬元,上月已預付該批材料款15萬元,餘款以銀(yín)行(xíng)存款結清。
(3)31日,發出M材料100千克委托其他企業(yè)進行(xíng)加工(gōng),支付加工(gōng)費(fèi)3萬元、增值稅稅0.51萬元,支付運費(fèi)1.5萬元、增值稅稅額0.165萬元,均已取得增值稅專用發票(piào),全部款項以銀(yín)行(xíng)存款支付。
(4)當月生産産品直接消耗M材料500千克(産品未完工(gōng)),行(xíng)政管理部門維修耗用M材料400千克,因調整部分(fēn)産品布局出售積壓的M材料700千克。31日，M材料未發生跌價。
要(yào)求：
根據上述資料,假定該企業(yè)取得的增值稅專用發票(piào)均已經稅務機關認證,不(bù)考慮其他因素,分(fēn)析回答(dá)下列小(xiǎo)題(管案中的金額單位用萬元表示)。
(1)根據期初資料和資料(1)，下列各項中，關于該企業(yè)月初以及收到暫估入賬M材
料發票(piào)賬單相(xiàng)關科(kē)目的會(huì)計處理結果正确的是(shì)()。
A.“原材料”科(kē)目借方餘額爲409萬元
B.紅字借記“應交稅費(fèi)—應交增值稅(進項稅額)”科(kē)目1.7萬元
C.貸記“其他貨币資金”科(kē)目14.04萬元
D.紅字借記“原材料”科(kē)目10萬元
【答(dá)案】AD
【解析】月初該企業(yè)的處理如下：
借：原材料10(紅字)
貸：應付賬款——暫估應付賬款10(紅字)
實際收到上月暫估入賬的M材料時的處理如下：
借：原材料12
應交稅費(fèi)——應交增值稅(進項稅額)2.04
貸：銀(yín)行(xíng)存款14.04
(P82)
【知識點】原材料的賬務處理
(2)根據資料(2)，下列各項中，關于該企業(yè)購(gòu)買M材料相(xiàng)關科(kē)目的會(huì)計處理結果正
确的是(shì)()。
A.貸記“其他貨币資金”科(kē)目63.18萬元
B.貸記“應付票(piào)據”科(kē)目63.18萬元
C.借記“原材料”科(kē)目83.07萬元
D.貸記“銀(yín)行(xíng)存款”科(kē)目4.89萬元
【答(dá)案】AD
【解析】相(xiàng)關賬務處理如下：
10日：
借：原材料54
應交稅費(fèi)——應交增值稅(進項稅額)9.18
貸：其他貨币資金63.18
20日：
借：原材料17
應交稅費(fèi)——應交增值稅(進項稅額)2.89
貸：預付賬款19.89
借：預付賬款4.89
貸：銀(yín)行(xíng)存款4.89
故這(zhè)兩筆業(yè)務增加原材料54+17=71(萬元)。(P80-82)
【知識點】原材料的賬務處理
(3)根據期初資料(1)至(3)，下列各項中，關于該企業(yè)發出M材料委托加工(gōng)的會(huì)計處理正确的是(shì)()。
A.支付運費(fèi)：
借：委托加工(gōng)物(wù)資1.5
應交稅費(fèi)——應交增值稅(進項稅額)0.165
貸：銀(yín)行(xíng)存款1.665
B.發出委托加工(gōng)材料：
借：委托加工(gōng)物(wù)資20
貸：原材料20
C.
D.
【答(dá)案】
【解析】
12月份M原材料的單位成本=(407-10+12+54+17)/ (2000-62.5+62.5+300+100)=480/2400=0.2(萬元/千克)發出物(wù)資的成本=100×0.2=20(萬元)
發出物(wù)資：
借：委托加工(gōng)物(wù)資20
貸：原材料20
支付加工(gōng)費(fèi)：
借：委托加工(gōng)物(wù)資3
應交稅費(fèi)—應交增值稅(進項稅額)0.51
貸：銀(yín)行(xíng)存款3.51
支付運費(fèi)：
借：委托加工(gōng)物(wù)資1.5
應交稅費(fèi)——應交增值稅(進項稅額)0.165
貸：銀(yín)行(xíng)存款1.665
(P77、94-95)
【知識點】委托加工(gōng)物(wù)資
3.甲公司爲增值稅一般納稅人(rén)，适用的增值稅稅率爲17%。确認收入的同時結轉相(xiàng)關成本。2017年12月，該公司發生經濟業(yè)務如下：
(1)1日，因公司轉産，向乙公司銷售積壓的一批原材料，原材料成本爲25000元。開(kāi)出的增值稅專用發票(piào)上注明的價款爲30000元，增值稅稅額爲5100元，全部款項尚未收到。符合收入确認條件(jiàn)。
(2)12日，向丙公司銷售W商品5000件(jiàn)，标價總額爲100000元，成本總額爲60000 元。因批量銷售，甲公司給予10%的商品折扣。當日開(kāi)具增值稅專用發票(piào)，發出商品并确認銷售收入。
(3)20日，向丁公司銷售N商品10000件(jiàn)，開(kāi)具的增值稅專用發票(piào)中注明價款爲500000元，增值稅稅額爲85000元，商品成本總額爲300000元，當日發出商品并确認銷售收入，丁公司于22日付款。25日，其中100件(jiàn)商品因質量問(wèn)題被退回，甲公司于當日支付了退貨款，并向丁公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發票(piào)。
(4)31日，向戊公司銷售Q商品，增值稅專用發票(piào)上注明價款爲80000元，增值稅稅額爲13600元，商品成本爲50000元。甲公司在銷售時已知戊公司資金周轉困難，爲了維持長期建立的客戶關系，仍将商品出售給戊公司，
不(bù)符合收入确認條件(jiàn)。要(yào)求：根據上述資料，不(bù)考慮其他因素，分(fēn)析回答(dá)下列小(xiǎo)題。
(1)根據材料(1)，下列各項中，關于甲公司銷售原材料相(xiàng)關科(kē)目的會(huì)計處理結果正确的是(shì)()。
A.貸記“應交稅費(fèi)——應交增值稅(銷項稅額)”科(kē)目5100元
B.貸記“其他業(yè)務收入”科(kē)目30000元
C.借記“應收賬款”科(kē)目35100元
D.貸記“主營業(yè)務收入”科(kē)目30000元
【答(dá)案】ABC
【解析】
借：應收賬款35100
貸：其他業(yè)務收入30000
應交稅費(fèi)—應交增值稅(銷項稅額)5100
借：其他業(yè)務成本25000
貸：原材料25000(193)
【知識點】其他業(yè)務成本
(2)根據材料(2)，下列各項中，關于甲公司銷售W商品相(xiàng)關科(kē)目的會(huì)計處理結果正确的是(shì)()。
A.借記“财務費(fèi)用”科(kē)目10000元
B.貸記“應交稅費(fèi)——應交增值稅(銷項稅額)”科(kē)目15300元
C.借記“主營業(yè)務成本”科(kē)目54000元
D.貸記“主營業(yè)務收入”科(kē)目90000元
【答(dá)案】BD
【解析】
借：應收賬款/銀(yín)行(xíng)存款105300
貸：主營業(yè)務收入90000
應交稅費(fèi)—應交增值稅(銷項稅額)15300
借：主營業(yè)務成本60000
貸：庫存商品—M商品60000(192)
【知識點】主營業(yè)務成本
《經濟基礎》
一、單項選擇題(本類題共24小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題1.5分(fēn)，共36分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，隻有一個符合題意的正确答(dá)案。多(duō)選、錯選、不(bù)選均不(bù)得分(fēn)。請使用計算機鼠标在計算機答(dá)題界面)
1.根據消費(fèi)稅法律制(zhì)度的規定，下列行(xíng)爲中，不(bù)繳納消費(fèi)稅的是(shì)()。
A.外(wài)貿公司進口高(gāo)檔手表
B.首飾店零售金銀(yín)首飾
B.小(xiǎo)汽車生産企業(yè)将自(zì)産小(xiǎo)汽車獎勵給優秀員(yuán)工(gōng)
D.煙草批發企業(yè)将卷煙銷售給其他煙草批發企業(yè)
【答(dá)案】D
【解析】煙草批發企業(yè)将卷煙銷售給其他煙草批發企業(yè)的，不(bù)繳納消
費(fèi)稅。(P150)
【知識點】消費(fèi)稅征稅範圍—批發銷售卷煙
2.根據城鎮土(tǔ)地(dì)使用稅法律制(zhì)度的規定，下列各項中不(bù)屬于免稅項目地(dì)是(shì)()。
A.水(shuǐ)庫管理部門的辦公用地(dì)
B.大(dà)壩用地(dì)
C.堤防用地(dì)
D.水(shuǐ)庫庫區用地(dì)
【答(dá)案】A
【解析】水(shuǐ)利設施及其管護用地(dì)(如水(shuǐ)庫庫區、大(dà)壩、堤防、灌溉、泵站(zhàn)等用地(dì))免征城鎮土(tǔ)地(dì)使用稅，其他用地(dì)，如生産、辦公、生活用地(dì)，應照(zhào)章征稅。(P245)
【知識點】城鎮土(tǔ)地(dì)使用稅稅收優惠
3.2017年9月王某出租自(zì)有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元，已知個人(rén)出租住房個人(rén)所得稅稅費(fèi)暫減按10%，每次收入4000元以上的。減除20%的費(fèi)用。計算王某當月出租住房應繳納個人(rén)所得稅稅額的下列算式中正确的是(shì)()。
A.(6000-240-800)×10%=496元
B.(6000-240-1000)×10%=476元
C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元
D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元
【答(dá)案】D
【解析】(1)對個人(rén)出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人(rén)所得稅。(2)财産租賃所得，每次(月)收入在4000元以上的，應納稅額=[每次(月)收入額-财産租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人(rén)負擔的租賃财産實際開(kāi)支的修繕費(fèi)用(800元爲 限)]×(1-20%)×10%。(3)王某應繳納的個人(rén)所得稅=(6000-240-800)×(1-20%)× 10%=396.8(元)。(P212)
【知識點】個人(rén)所得稅财産租賃所得應納稅額的計算
4.甲化(huà)妝品公司爲增值稅一般納稅人(rén)，2017年12月銷售高(gāo)檔化(huà)妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價702元，将同款元旦套裝30套用于對外(wài)贊助，已知增值稅稅率爲17%，消費(fèi)稅稅率爲15%，計算甲化(huà)妝品公司當月元旦套裝應繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正确的是(shì) ()。
A.400×702÷(1+17%)×15%=36000元
B.400×702×15%=42120元
C.(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700元
D.(400+30)×702×15%=45279元
【答(dá)案】C
【解析】将自(zì)産貨物(wù)用于贊助屬于消費(fèi)稅的視(shì)同銷售，故用于贊助的30套高(gāo)檔化(huà)妝品也應繳納消費(fèi)稅，由于題中明确702元爲含稅售價，所以應作價稅分(fēn)離(lí)處理，因此應繳納的消費(fèi)稅=(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700(元)。(P161)
【知識點】自(zì)産自(zì)用應納消費(fèi)稅的計算
5.根據個人(rén)所得稅法律制(zhì)度的規定，下列所得中，屬于免稅項目的是(shì)()。
A.提前退休取得的一次性補貼
B.退休人(rén)員(yuán)從(cóng)原任職單位取得的補貼
C.內(nèi)部退養取得的一次性收入
D.按國(guó)家(jiā)統一規定發放的退休工(gōng)資
【答(dá)案】D
【解析】按國(guó)家(jiā)統一規定發給幹部、職工(gōng)的退休工(gōng)資，免征個人(rén)所得稅。(P215)
【知識點】個人(rén)所得稅稅收優惠
6.根據稅收征收管理法律制(zhì)度的規定，下列各項中，屬于稅務機關可(kě)以采取的強制(zhì)執行(xíng)措施
是(shì)()。
A.責令繳納
B.阻止出境
C.責令提供納稅擔保
D.拍(pāi)賣變賣
【答(dá)案】D
【解析】稅務機關可(kě)以采取的強制(zhì)執行(xíng)措施包括強制(zhì)扣款和拍(pāi)賣變賣。
(P303)
【知識點】采取強制(zhì)執行(xíng)措施
7.甲公司職工(gōng)齊某因違章操作給公司造成經濟損失8000元，甲公司按照(zhào)勞動合同約定要(yào)求齊某賠償該損失，并按月從(cóng)其工(gōng)資中扣除，已知齊某月工(gōng)資2600元，當地(dì)月最低(dī)工(gōng)資标準爲2200元，甲公司每月可(kě)以從(cóng)齊某工(gōng)資中扣除的最高(gāo)限額爲()。
A.400元
B.2600元
C.520元
D.2200元
【答(dá)案】A
【解析】因勞動者本人(rén)原因給用人(rén)單位造成經濟損失的，用人(rén)單位可(kě)按照(zhào)勞動合同的約定要(yào)求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可(kě)從(cóng)勞動者本人(rén)的工(gōng)資中扣除。但(dàn)每月扣除的部分(fēn)不(bù)得超過勞動者當月工(gōng)資的20%(2600*20%=520元)。若扣除後的剩餘工(gōng)資部分(fēn)(2600-520=2080元)低(dī)于當地(dì)月最低(dī)工(gōng)資标準(2200元)，則按最低(dī)工(gōng)資标準支付。(P324)
【知識點】最低(dī)工(gōng)資制(zhì)度
8.根據車船稅法律制(zhì)度的規定，下列各項中，以“輛數”爲計稅依據的是(shì)()。
A.貨車
B.輪式專用機械車
C.乘用車
D.專用作業(yè)車
【答(dá)案】C
【解析】專用作業(yè)車、貨車和輪式專用機械車均以整備質量噸位數爲
計稅依據;乘用車以輛
數爲計稅依據。(P249)
【知識點】車船稅計稅依據
9.(缺失)
10.根據勞動合同法律制(zhì)度的規定，勞動合同解除的下列情形中，用人(rén)單位不(bù)向勞動者支付經濟補償的是(shì)()。
A.勞動者因用人(rén)單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
B.由用人(rén)單位提出并與勞動者協商一緻而解除勞動合同的
C.勞動者不(bù)能勝任工(gōng)作，經過培訓或者調整工(gōng)作崗位，仍不(bù)能勝任而被用人(rén)單位解除勞動合同的
D.勞動者在試用期間(jiān)被證明不(bù)符合錄用條件(jiàn)的
【答(dá)案】D
【解析】(1)選項A：屬于勞動者随時通(tōng)知解除勞動合同的情形，用人(rén)單位應當向勞動者支付經濟補償。(2)選項B：由用人(rén)單位提出解除勞動合同而與勞動者協商一緻的，必須依法向勞動者支付經濟補償。(3)選項C：屬于用人(rén)單位提前30日以書(shū)面形式通(tōng)知勞動者本人(rén)或 者額外(wài)支付勞動者1個月工(gōng)資後，可(kě)以解除勞動合同的規定情形，用人(rén)單位應當向勞動者支付經濟補償。(P334)
【知識點】用人(rén)單位應當向勞動者支付經濟補償的情形
11.根據會(huì)計法律制(zhì)度的規定，現(xiàn)金日記賬的保管時間(jiān)應達到法定最低(dī)保管期限。該期限爲 ()。
A.5年
B.30年
C.10年
D.20年
【答(dá)案】B
【解析】參考教材第42頁。
【知識點】會(huì)計檔案的保管期限
12.根據房産稅法律制(zhì)度的規定，下列各項中，應征收房産稅的是(shì)()。
A.國(guó)家(jiā)機關自(zì)用的房産
B.高(gāo)等學校的學生公寓
C.個人(rén)出租的住房
D.老(lǎo)年服務機構自(zì)用的房産
【答(dá)案】C
【解析】個人(rén)出租的住房，應按照(zhào)4%的稅率征收房産稅。(P226)
【知識點】房産稅稅收優惠
13.根據土(tǔ)地(dì)增值稅法律制(zhì)度的規定，下列各項中，在計算土(tǔ)地(dì)增值稅計稅依據時不(bù)允許扣除的是(shì)()。
A.在轉讓房地(dì)産時繳納的城市維護建設稅
B.納稅人(rén)爲取得土(tǔ)地(dì)使用權所支付的地(dì)價款
C.土(tǔ)地(dì)征用及拆遷補償費(fèi)
D.超過貸款期限的利息部分(fēn)
【答(dá)案】D
【解析】對于超過貸款期限的利息部分(fēn)在計算土(tǔ)地(dì)增值稅時不(bù)允許扣除。(P235)
【知識點】房地(dì)産開(kāi)發費(fèi)用
14.根據增值稅法律制(zhì)度的規定，下列各項中，應按照(zhào)“提供應稅勞務”稅目計繳增值稅的是(shì)()。
A.制(zhì)衣廠員(yuán)工(gōng)爲本廠提供的加工(gōng)服裝服務
B.有償提供安裝空調服務
C.有償修理機器設備服務
D.有償提供出租車服務
【答(dá)案】C
【解析】選項A：單位或者個體(tǐ)工(gōng)商戶聘用的員(yuán)工(gōng)爲本單位或者雇主提供加工(gōng)、修理修配勞務，不(bù)征收增值稅。選項BD：按照(zhào)銷售服務繳納增值稅。(P121)
【知識點】提供應稅勞務
15.根據個人(rén)所得稅法律制(zhì)度的規定，證券經紀人(rén)從(cóng)證券公司取得的傭金收入在計繳個人(rén)所得稅時适用的稅目是(shì)()。
A.個體(tǐ)工(gōng)商戶的生産、經營所得
B.勞動報酬所得
C.特許權使用費(fèi)所得
D.工(gōng)資、薪金所得
【答(dá)案】B
【解析】證券經紀人(rén)從(cóng)證券公司取得的傭金收入，按照(zhào)“勞務報酬所得”項目繳納個人(rén)所得稅。(P197)
【知識點】個人(rén)所得稅勞務報酬所得
16.根據支付結算法律制(zhì)度的規定，下列關于電(diàn)子銀(yín)行(xíng)承兌彙票(piào)持票(piào)人(rén)向銀(yín)行(xíng)申請辦理貼現(xiàn)條件(jiàn)的表述中，不(bù)正确的是(shì)()。
A.持票(piào)人(rén)與出票(piào)人(rén)或者直接前手之間(jiān)具有真實的商品交易關系
B.票(piào)據必須未到期
C.必須向銀(yín)行(xíng)提供合同與發票(piào)
D.票(piào)據上必須未記載“不(bù)得轉讓”事項
【答(dá)案】C
【解析】(1)商業(yè)彙票(piào)的持票(piào)人(rén)向銀(yín)行(xíng)辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件(jiàn)：
①票(piào)據未到期(選項B 正确);②票(piào)據未記載“不(bù)得轉讓”事項(選項D正确);③在銀(yín)行(xíng)開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人(rén)
以及其他組織;④與出票(piào)人(rén)或者直接前手之間(jiān)具有真實的商品交易關系(選項A正确);⑤提供與其直接前手之間(jiān)進行(xíng)商品交易的增值稅發票(piào)和商品發運單據複印件(jiàn)。(2)企業(yè)申請電(diàn) 子銀(yín)行(xíng)承兌彙票(piào)貼現(xiàn)的，無需向金融機構提供合同、發票(piào)等資料，C 項表述過于絕對。(P88)
【知識點】商業(yè)彙票(piào)
17.2017年8月張某在雜志(zhì)上發表一篇文章,取得稿酬2000元,已知稿酬所得個人(rén)所得稅稅 率爲20%，每次收入不(bù)超過4000元的減除費(fèi)用800元,計算張某發表 文章應繳納個人(rén)所得稅稅額的下列算式中,正确的是(shì)()。
A.2000×20%×(1-30%)=280元
B.(2000-800)×20%=240元
C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168元
D.2000×20%=400元
【答(dá)案】C
【解析】(1)稿酬所得，适用的比例稅率爲20%，并按應納稅額減征30%。(2)每次收入額 不(bù)足4000元的，稿酬應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)。(P211)
【知識點】個人(rén)所得稅稿酬所得應納稅額的計算
18.根據增值稅法律制(zhì)度的規定，下列關于增值稅專用發票(piào)記賬聯用途的表述中正确的是(shì)()。
A.作爲購(gòu)買方報送主管稅務機關認證和留存備查的扣稅憑證
B.作爲銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證
C.作爲購(gòu)買方核算采購(gòu)成本的記賬憑證
D.作爲購(gòu)買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證
【答(dá)案】B
【解析】增值稅專用發票(piào)記賬聯的用途爲：作爲銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。(P146)
【知識點】專用發票(piào)的聯次及用途
19.根據稅收征收管理法律制(zhì)度的規定，稅務行(xíng)政複議機關審查被申請人(rén)的具體(tǐ)行(xíng)政行(xíng)爲時，認爲其依據不(bù)合法，本機關有權處理的，應在一定期限處理，該期限爲()。
A.60日
B.30日
C.90日
D.180日
【答(dá)案】B
【解析】稅務行(xíng)政複議機關審查被申請人(rén)的具體(tǐ)行(xíng)政行(xíng)爲時，認爲其依據不(bù)合法，本機關有權處理的，應當在30日內(nèi)依法處理。(P309)
【知識點】稅務行(xíng)政複議申請與受理
20.(缺失)
21.下列法律責任形式中，屬于行(xíng)政責任形式的是(shì)()。
A.責令停産停業(yè)
B.支付違約金
C.繼續履行(xíng)
D.賠償損失
【答(dá)案】A
【解析】選項BCD：屬于民(mín)事責任。(P30)
【知識點】行(xíng)政責任
22.根據勞動争議調解仲裁法律制(zhì)度的規定，關于因用人(rén)單位在勞動關系存續期間(jiān)拖欠勞動報酬發生争議的仲裁時效期間(jiān)的下列表述中，正确的是(shì)()。
A.自(zì)用人(rén)單位拖欠勞動報酬之日起1年
B.勞動關系終止的，自(zì)勞動關系終止之日起3年
C.自(zì)用人(rén)單位拖欠勞動報酬之日起3年
D.勞動關系終止的，自(zì)勞動關系終止之日起1年
【答(dá)案】D
【解析】勞動争議申請仲裁的時效期間(jiān)爲1年。仲裁時效期間(jiān)從(cóng)當事人(rén)知道(dào)或者應當知道(dào)其權利被侵害之日起計算。勞動關系存續期間(jiān)因拖欠勞動報酬發生争議的，勞動者申請仲裁不(bù)受1年仲裁時效期間(jiān)的限制(zhì);但(dàn)是(shì)，勞動關系終止的，應當自(zì)勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。(P340)
【知識點】仲裁的申請
23.根據會(huì)計法律制(zhì)度的規定，下列行(xíng)爲中，屬于會(huì)計工(gōng)作政府監督的是(shì)()。
A.個人(rén)檢舉會(huì)計違法行(xíng)爲
B.會(huì)計師事務所對單位經濟活動進行(xíng)審計
C.單位內(nèi)部審計機構審核本單位會(huì)計賬簿
D.财政部門對各單位的會(huì)計工(gōng)作進行(xíng)監督檢查
【答(dá)案】D
【解析】會(huì)計工(gōng)作的政府監督，主要(yào)是(shì)指财政部門代表國(guó)家(jiā)對各單位和單位中相(xiàng)關人(rén)員(yuán)的會(huì)計行(xíng)爲實施的監督檢查，以及對發現(xiàn)的違法會(huì) 計行(xíng)爲實施行(xíng)政處罰。(P47)
【知識點】會(huì)計工(gōng)作的政府監督
24.根據勞動合同法律制(zhì)度的規定，下列關于非全日制(zhì)用工(gōng)的表述中，不(bù)正确的是(shì)()。
A.雙方當事人(rén)任何一方可(kě)以随時通(tōng)知對方終止用工(gōng)
B.雙方當事人(rén)不(bù)得約定試用期
C.雙方當事人(rén)可(kě)以訂立口頭協議
D.用人(rén)單位可(kě)以按月結算勞動報酬
【答(dá)案】D
【解析】選項D：用人(rén)單位可(kě)以按小(xiǎo)時、日或周爲單位結算工(gōng)資，但(dàn)非全日制(zhì)用工(gōng)勞動報酬
結算支付周期最長不(bù)得超過15日。(P319)
【知識點】非全日制(zhì)用工(gōng)
二、多(duō)項選擇題(本類題共15小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題2分(fēn)，共30分(fēn)，每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，有二個或二個以上符合題意的正确答(dá)案，多(duō)選，少選，錯選，不(bù)選均不(bù)得分(fēn)，請使用計算機鼠标在計算機答(dá)題界面上點擊試題答(dá)案備選項的按鈕“□”作答(dá)。)
1.根據勞動合同法律制(zhì)度的規定，用人(rén)單位招用未滿16周歲的未成年人(rén)應按規定履行(xíng)審批手續并保障其接受義務教育的權利。下列用人(rén)單位中，可(kě)招用未滿16周歲未成年人(rén)的有
()。
A.文藝單位
B.物(wù)流配送單位
C.體(tǐ)育單位
D.餐飲單位
【答(dá)案】AC
【解析】《勞動法》規定，禁止用人(rén)單位招用未滿16周歲的未成年人(rén);文藝、體(tǐ)育、特種工(gōng)藝單位招用未滿16周歲的未成年人(rén)，必須依照(zhào)國(guó)家(jiā)有關規定，履行(xíng)審批手續，并保障其接受義務教育的權利。(P316)
【知識點】勞動合同訂立主體(tǐ)的資格要(yào)求
2.根據企業(yè)所得稅法律制(zhì)度的規定，下列關于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外(wài)所得确定原則的表述中，正确的有()。
A.轉讓不(bù)動産所得，按照(zhào)不(bù)動産所在地(dì)确定
B.股息所得，按照(zhào)分(fēn)配所得的企業(yè)所在地(dì)确定
C.銷售貨物(wù)所得，按照(zhào)交易活動發生地(dì)确定
D.提供勞動所得，按照(zhào)勞務發生地(dì)确定
【答(dá)案】ABCD
【解析】企業(yè)所得稅所得來(lái)源地(dì)的确定：
(1)銷售貨物(wù)所得，按照(zhào)交易活動發生地(dì)确定;
(2)提供勞務所得，按照(zhào)勞務發生地(dì)确定;
(3)轉讓财産所得，不(bù)動産轉讓所得按照(zhào)不(bù)動産所在地(dì)确定，動産轉讓所得按照(zhào)轉讓動産的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地(dì)确定，權益性投資資産轉讓所得按照(zhào)被投資企業(yè)所在地(dì)确定;
(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照(zhào)分(fēn)配所得的企業(yè)所在地(dì)确定;
(5)利息所得、租金所得、特許權使用費(fèi)所得，按照(zhào)負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地(dì)确定，或者按照(zhào)負擔、支付所得的個人(rén)的住所地(dì)确定;
(6)其他所得，由國(guó)務院财政、稅務主管部門确定。(P169)
【知識點】企業(yè)所得稅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外(wài)所得的确定原則
3.根據印花稅法律制(zhì)度的規定，下列各項中，免征印花稅的有()。
A.發行(xíng)單位與訂閱單位之間(jiān)書(shū)立的憑證
B.無息、貼息貸款合同
C.已繳納印花稅的憑證的副本
D.财産所有人(rén)将财産贈給學校所立的書(shū)據
【答(dá)案】ABCD
【解析】印花稅的稅收優惠政策：
(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。
(2)财産所有人(rén)将财産贈給政府、社會(huì)福利單位、學校所立的書(shū)據，
免征印花稅。
(3)無息、貼息貸款合同，免征印花稅。
(4)外(wài)國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向中國(guó)政府及國(guó)家(jiā)金融機構提供優惠貸款所書(shū)立的合同，免征印花稅。
(5)農林作物(wù)、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。
(6)書(shū)、報、刊發行(xíng)單位之間(jiān)，發行(xíng)單位與訂閱單位或個人(rén)之間(jiān)書(shū)立的憑證，免征印花稅。(P261)
【知識點】印花稅稅收優惠
4.根據個人(rén)所得稅法律制(zhì)度的規定，下列情形中，納稅人(rén)應當按照(zhào)規定辦理個人(rén)所得稅自(zì)行(xíng)納稅申報的有()。
A.從(cóng)中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工(gōng)資、薪金所得的
B.年所得12萬元以上的
C.從(cóng)中國(guó)境外(wài)取得所得的
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人(rén)的
【答(dá)案】ABCD
【解析】納稅人(rén)有下列情形之一的，應當按照(zhào)規定到主管稅務機關辦理納稅申報：
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從(cóng)中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工(gōng)資、薪金所得的;
(3)從(cóng)中國(guó)境外(wài)取得所得的;
(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人(rén)的;
(5)國(guó)務院規定的其他情形。(P219)
【知識點】個人(rén)所得稅納稅申報
5.根據增值稅法律制(zhì)度的規定，下列各項中屬于增值稅免稅項目的有()。
A.除個體(tǐ)工(gōng)商戶以外(wài)的其他個人(rén)銷售自(zì)己使用過的物(wù)品
B.古舊圖書(shū)
C.直接用于科(kē)學研究的進口設備
D.農業(yè)生産者銷售的自(zì)産農産品
【答(dá)案】ABCD
【解析】下列項目屬于《增值稅暫行(xíng)條例》及其實施細則規定的免稅 項目：
(1)農業(yè)生産者銷售自(zì)産農産品;
(2)避孕藥品和用具;
(3)古舊圖書(shū);
(4)直接用于科(kē)學研究、科(kē)學試驗和教學的進口儀器、設備;
(5)外(wài)國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進口物(wù)資和設備;
(6)由殘疾人(rén)的組織直接進口供殘疾人(rén)專用的物(wù)品;
(7)銷售自(zì)己使用過的物(wù)品。自(zì)己使用過的物(wù)品，是(shì)指其他個人(rén)自(zì)己使用過的物(wù)品。(P138)
【知識點】傳統增值稅免稅項目
6.根據企業(yè)所得稅法律制(zhì)度的規定，下列固定資産折舊的處理中，不(bù) 正确的有()。
A.甲企業(yè)2017年3月5日購(gòu)進一台起重機，2017年4月5日投入使 用，應當自(zì)2017年4 月起計算折舊
B.丙企業(yè)2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小(xiǎo)型噴氣式飛機，之後繼續對該飛機計提折舊
C.乙企業(yè)因生産經營調整，于2017年10月1日停止使用一批設備，應當自(zì)2017年11月起停止計算折舊
D.丁企業(yè)2017年9月以經營租賃方式租入一輛大(dà)型巴士，在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士計提折舊
【答(dá)案】ABD
【解析】(1)企業(yè)以經營租賃方式租入的固定資産、以融資租賃方式租出的固定資産不(bù)得計算折扣扣除。(2)企業(yè)應當自(zì)固定資産投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資産，應當自(zì)停止使用月份的次月起停止計算折舊。(P180)
【知識點】企業(yè)所得稅資産的稅務處理—固定資産
7.根據消費(fèi)稅法律制(zhì)度的規定，下列應稅消費(fèi)品中，采用從(cóng)量計征辦 法計繳消費(fèi)稅的有
()。
A.黃酒
B.葡萄酒
C.啤酒
D.藥酒
【答(dá)案】AC
【解析】選項BD：屬于其他酒，采用從(cóng)價定率辦法計征消費(fèi)稅。(P158)
【知識點】消費(fèi)稅稅目
8.根據稅收征收管理法律制(zhì)度的規定，下列納稅申報方式中,符合法律規定的有()。
A.甲企業(yè)在規定的申報期限內(nèi),自(zì)行(xíng)到主管稅務機關指定的辦稅服務大(dà)廳申報
B.經稅務機關批準，丙企業(yè)以網絡傳輸方式申報
C.經稅務機關批準，乙企業(yè)使用統一的納稅申報專用信封，通(tōng)過郵局交寄
D.實行(xíng)定期定額繳納稅款的丁個體(tǐ)工(gōng)商戶，采用簡易申報方式申報
【答(dá)案】ABCD
【解析】納稅申報方式是(shì)指納稅人(rén)和扣繳義務人(rén)在納稅申報期限內(nèi)，依照(zhào)規定到指定的稅務機關進行(xíng)申報納稅的形式。納稅申報方式主要(yào)有以下幾種：(1)自(zì)行(xíng)申報;(2)郵寄申報;(3)數據電(diàn)文申報;(4)實行(xíng)定期定額繳納稅款的納稅人(rén)，可(kě)以實行(xíng)簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。(P296)
【知識點】納稅申報的方式
9.下列關于自(zì)然人(rén)行(xíng)爲能力的表述中，正确的有()。
A.14周歲的李某,以自(zì)己的勞動收入爲主要(yào)生活來(lái)源，視(shì)爲完全民(mín)事行(xíng)爲能力人(rén)
B.7周歲的王某，不(bù)能完全辨認自(zì)己的行(xíng)爲，是(shì)限制(zhì)民(mín)事行(xíng)爲能力人(rén)
C.18周歲的周某，能夠完全辨認自(zì)己的行(xíng)爲，是(shì)完全民(mín)事行(xíng)爲能力人(rén)
D.20周歲的趙某，完全不(bù)能辨認自(zì)己的行(xíng)爲，是(shì)無民(mín)事行(xíng)爲能力人(rén)
【答(dá)案】CD
【解析】(1)選項A：16周歲以上(≥16周歲)的未成年人(rén)(<18 周歲)，以自(zì)己的勞動收入爲主要(yào)生活來(lái)源的，視(shì)爲完全民(mín)事行(xíng)爲能 力人(rén)。(2)選項B：8周歲以上(≥8周歲)的未成年人(rén)(<18周歲)或者不(bù)能完全辨認自(zì)己行(xíng)爲的成年人(rén)屬于限制(zhì)民(mín)事行(xíng)爲能力人(rén)。(3)選項C：18周歲以上(≥18周歲)屬于完全民(mín)事行(xíng)爲能力人(rén)。(4)選項D：完全不(bù)能辨認自(zì)己行(xíng)爲的成年人(rén)屬于無民(mín)事行(xíng)爲能力人(rén)。(P5)
【知識點】法律關系主體(tǐ)的權利能力與行(xíng)爲能力(責任)
10.根據社會(huì)保險法律制(zhì)度的規定，下列社會(huì)保險項目中，應由用人(rén)單位和勞動者共同繳納保險費(fèi)的有()。
A.工(gōng)傷保險
B.職工(gōng)基本養老(lǎo)保險
C.職工(gōng)基本醫(yī)療保險
D.失業(yè)保險
【答(dá)案】BCD
【解析】工(gōng)傷保險費(fèi)由用人(rén)單位繳納，職工(gōng)不(bù)需要(yào)繳納工(gōng)傷保險費(fèi)。
(P352)
【知識點】工(gōng)傷保險費(fèi)的繳納，職工(gōng)基本養老(lǎo)保險費(fèi)的繳納與計算，職工(gōng)基本醫(yī)療保險費(fèi)的繳納，失業(yè)保險費(fèi)的繳納11.根據會(huì)計法律制(zhì)度的規定，下列情形中，屬于違法行(xíng)爲的有()。
A.指使會(huì)計人(rén)員(yuán)編制(zhì)虛假财務會(huì)計報告
B.變造會(huì)計賬簿
C.隐匿依法應當保存的會(huì)計憑證
D.拒絕接收金額記載錯誤的原始憑證
【答(dá)案】ABC
【解析】違反會(huì)計法律制(zhì)度的行(xíng)爲包括：(1)違反國(guó)家(jiā)統一的會(huì)計制(zhì)度行(xíng)爲;(2)僞造、變造會(huì)計憑證、會(huì)計賬簿，編制(zhì)虛假财務會(huì)計報告(選項B);(3)隐匿或者故意銷毀依法應當保存的會(huì)計憑證、會(huì)計賬簿、财務會(huì)計報告(選項C);(4)授意、指使、強令會(huì)計機構、會(huì)計人(rén)員(yuán)及其他人(rén)員(yuán)僞造、變造會(huì)計憑證、會(huì)計賬簿，編制(zhì)虛假财務會(huì)計報告或者隐匿、故意銷毀依法應當保存的會(huì)計憑證、會(huì)計賬簿、财務會(huì)計報告(選項A);(5)單位負責人(rén)對依法履行(xíng)職責、抵制(zhì)違反《會(huì)計法》規定行(xíng)爲的會(huì)計人(rén)員(yuán)實行(xíng)打擊、報複行(xíng)爲。(P55、56)
【知識點】違反會(huì)計法律制(zhì)度的法律責任
12.根據支付結算法律制(zhì)度的規定，下列關于商業(yè)彙票(piào)付期限記載形式的表述中，正确的有()。
A.見(jiàn)票(piào)後定期付款
B.定日付款
C.出票(piào)後定期付款
D.見(jiàn)票(piào)即付
【答(dá)案】ABC
【解析】商業(yè)彙票(piào)的付款期限記載有3種形式：①定日付款的商業(yè)彙票(piào)：在彙票(piào)上記載具體(tǐ)的到期日(選項B);②出票(piào)後定期付款的商業(yè)彙票(piào)：付款期限自(zì)出票(piào)日起按月計算，并在彙票(piào)上記載(選項C);③見(jiàn)票(piào)後定期付款的商業(yè)彙票(piào)：付款期限自(zì)承兌或者拒絕承兌日起按月計算，并在彙票(piào)上記載(選項A)。(P86)
【知識點】商業(yè)彙票(piào)
13.下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有()。
A.個人(rén)所得稅
B.企業(yè)所得稅
C.環境保護稅
D.車船稅
【答(dá)案】ABCD
【解析】上述選項均由稅務機關負責征收和管理。(P114)
14.(根據學員(yuán)回憶整理，非原題)根據勞動合同法律制(zhì)度的規定，下列勞動合同可(kě)以約定
試用期的有()。
A.無固定期限勞動合同
B.勞動合同期限不(bù)滿3個月的
C.1年期勞動合同
D.以完成一定工(gōng)作任務爲期限的勞動合同
【答(dá)案】AC
【答(dá)案】參考教材第325頁。
【知識點】試用期
15.根據會(huì)計法律制(zhì)度的規定，下列各項中，屬于會(huì)計核算內(nèi)容的有()。
A.财物(wù)的減值
B.有價證券的購(gòu)入
C.債務的償還
D.資本公積的形成
【答(dá)案】ABCD
【解析】會(huì)計核算的內(nèi)容包括：(1)款項和有價證券的收付(選項B);(2)财物(wù)的收發、增減和使用(選項A);(3)債權債務的發生和結算(選項C);(4)資本、基金的增減(選項D);(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計算;(6)财務成果的計算和處理;(7)需要(yào)辦理會(huì)計手續、進行(xíng)會(huì)計核算的其他事項。(P36)
【知識點】會(huì)計核算的內(nèi)容
三、判斷題(本類題共10小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題1分(fēn)，共10分(fēn)。請判斷每小(xiǎo)題的表述是(shì)否正确，每小(xiǎo)題答(dá)題正确的得1分(fēn)，答(dá)題錯誤的扣0.5分(fēn)，不(bù)答(dá)題的不(bù)得分(fēn)也不(bù)扣分(fēn)，本類題最低(dī)得分(fēn)爲零分(fēn))
1.當事人(rén)對仲裁協議的效力有異議的，可(kě)以請求仲裁委員(yuán)會(huì)作出決定或者請求人(rén)民(mín)法院作出裁定。()
【答(dá)案】√
【解析】參考教材第16頁。
【知識點】仲裁協議
2.中國(guó)境外(wài)單位或者個人(rén)在境內(nèi)發生應稅行(xíng)爲，在境內(nèi)未設有經營機構的，以購(gòu)買方爲增值稅扣繳義務人(rén)。()
【答(dá)案】√
【解析】中華人(rén)民(mín)共和國(guó)境外(wài)單位或者個人(rén)在境內(nèi)發生應稅行(xíng)爲，在境內(nèi)未設有經營機構的，以購(gòu)買方爲增值稅扣繳義務人(rén)。(P116)
【知識點】增值稅扣繳義務人(rén)
3.居民(mín)企業(yè)無需就(jiù)其來(lái)源于中國(guó)境外(wài)的所得繳納企業(yè)所得稅。()
【答(dá)案】×
【解析】居民(mín)企業(yè)應當就(jiù)其來(lái)源中國(guó)境內(nèi)、境外(wài)的所得繳納企業(yè)所得稅。(P168)
【知識點】企業(yè)所得稅納稅人(rén)
4.單位負責人(rén)對本單位的會(huì)計工(gōng)作和會(huì)計資料的真實性、完整性負責。()
【答(dá)案】√
【解析】參考教材第34頁
【知識點】會(huì)計工(gōng)作管理體(tǐ)制(zhì)
5.國(guó)有企業(yè)應當至少每兩年一次向本企業(yè)的職工(gōng)代表大(dà)會(huì)公布财務會(huì)計報告。()
【答(dá)案】×
【解析】國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導地(dì)位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工(gōng)代表大(dà)會(huì)公布财務會(huì)計報告。(P39)
【知識點】财務會(huì)計報告
6.房屋抵押不(bù)屬于契稅的征稅範圍。()
【答(dá)案】√
【解析】土(tǔ)地(dì)、房屋典當、繼承、分(fēn)拆(分(fēn)割)、抵押以及出租等行(xíng)爲，不(bù)屬于契稅的征稅範圍。(P228)
【知識點】契稅征稅範圍
7.用人(rén)單位與勞動者自(zì)簽訂書(shū)面勞動合同之日起建立勞動關系。()
【答(dá)案】×
【解析】用人(rén)單位自(zì)“用工(gōng)之日”起即與勞動者建立勞動關系。(P317)
【知識點】勞動關系建立的時間(jiān)
8.銀(yín)行(xíng)承兌彙票(piào)由承兌銀(yín)行(xíng)簽發。()
【答(dá)案】×
【解析】銀(yín)行(xíng)承兌彙票(piào)應由在承兌銀(yín)行(xíng)開(kāi)立存款賬戶的存款人(rén)簽發。(P85)
【知識點】商業(yè)彙票(piào)
9.(缺失)
10.多(duō)用途預付卡可(kě)以使用信用卡進行(xíng)充值。()
【答(dá)案】×
【解析】預付卡隻能通(tōng)過現(xiàn)金或銀(yín)行(xíng)轉賬方式進行(xíng)充值，不(bù)得使用信用卡爲預付卡充值。
(P107)
【知識點】預付卡
四、不(bù)定項選擇題(本類題共12小(xiǎo)題，每小(xiǎo)題2分(fēn)，共24分(fēn)。每小(xiǎo)題備選答(dá)案中，有一個或一個以上符合題意的正确答(dá)案。每小(xiǎo)題全部選對得滿分(fēn)，少選得相(xiàng)應分(fēn)值，多(duō)選、錯選、不(bù)選均不(bù)得分(fēn)。請使用計算機鼠标在計算機答(dá)
題界面上點擊試題答(dá)案備選項前的按鈕“□”作答(dá)。)
(一)甲餐館系有限責任公司，主要(yào)從(cóng)事網上外(wài)賣業(yè)務。2015年2月2日，甲餐館因辦理日常結算需要(yào)，在P銀(yín)行(xíng)開(kāi)立了基本存款賬戶。2016年1月5日，甲餐館因貸款需要(yào)，在Q銀(yín)行(xíng)開(kāi)立了一般存款賬戶。2017年3月16日，甲餐館因經營不(bù)善停業(yè)，注銷了營業(yè)執照(zhào)，甲餐 館拟撤銷銀(yín)行(xíng)結算賬戶。已知：甲餐館隻有上述兩個銀(yín)行(xíng)結算賬戶。
要(yào)求：根據上述資料，不(bù)考慮其他因素，分(fēn)析回答(dá)下列小(xiǎo)題。
1.下列關于甲餐館在P銀(yín)行(xíng)開(kāi)立的基本存款賬戶的表述中，正确的是(shì)()。
A.甲餐館申請開(kāi)立該賬戶時應出具企業(yè)法人(rén)營業(yè)執照(zhào)正本
B.甲餐館可(kě)以通(tōng)過該賬戶發放工(gōng)資
C.該賬戶是(shì)甲餐館的主辦賬戶
D.甲餐館可(kě)以自(zì)主選擇另一家(jiā)銀(yín)行(xíng)再開(kāi)立一個基本存款賬戶
【答(dá)案】ABC
【解析】選項D：基本存款賬戶是(shì)存款人(rén)的主辦賬戶，一個單位隻能開(kāi)立一個基本存款賬戶。(P64)
【知識點】基本存款賬戶的使用
2.下列業(yè)務中，屬于甲餐館在Q銀(yín)行(xíng)開(kāi)立的一般存款賬戶可(kě)以辦理的是(shì)()。
A.繳存現(xiàn)金2萬元
B.轉存借款20萬元
C.支取現(xiàn)金3萬元
D.歸還借款50萬元
【答(dá)案】ABD
【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人(rén)借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可(kě)以辦理現(xiàn)金繳存，但(dàn)不(bù)得辦理現(xiàn)金支取。(P65)
【知識點】一般存款賬戶
3.甲餐館應在2017年3月16日起的一定期限內(nèi)向銀(yín)行(xíng)提出撤銷銀(yín)行(xíng)結算賬戶的申請，該期限爲()。
A.5個工(gōng)作日
B.10個工(gōng)作日
C.20個工(gōng)作日
D.15個工(gōng)作日
【答(dá)案】A
【解析】存款人(rén)因注銷營業(yè)執照(zhào)提出撤銷銀(yín)行(xíng)結算賬戶申請的，應于5個工(gōng)作日內(nèi)向開(kāi)戶銀(yín)
行(xíng)提出。(P63)
【知識點】銀(yín)行(xíng)結算賬戶的撤銷
4.下列關于甲餐館撤銷基本存款賬戶的表述中，正确的是(shì)()。
A.應将各種重要(yào)空白(bái)結算憑證、票(piào)據和開(kāi)戶許可(kě)證交回銀(yín)行(xíng)
B.應先撤銷在Q銀(yín)行(xíng)開(kāi)立的一般存款賬戶
C.應與P銀(yín)行(xíng)核對賬戶存款餘額
D.應清償在Q銀(yín)行(xíng)的債務，并将在Q銀(yín)行(xíng)的賬戶資金轉入基本存款
賬戶
【答(dá)案】ABCD
【解析】(1)選項AC：存款人(rén)撤銷銀(yín)行(xíng)結算賬戶，必須與開(kāi)戶銀(yín)行(xíng)核對銀(yín)行(xíng)結算賬戶存款餘額，交回各種重要(yào)空白(bái)票(piào)據及結算憑證和開(kāi)戶許可(kě)證，銀(yín)行(xíng)核對無誤後方可(kě)辦理銷戶手續。(2)選項BD：撤銷 銀(yín)行(xíng)結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，将賬戶資金轉入基本存款賬戶後，方可(kě)辦理基本存款賬戶的撤銷。(P63)
【知識點】銀(yín)行(xíng)結算賬戶的撤銷
(二)甲企業(yè)爲增值稅一般納稅人(rén)，主要(yào)從(cóng)事房地(dì)産開(kāi)發與銷售業(yè)務。2015年6月取得M住宅項目的開(kāi)發權并于2015年11月開(kāi)工(gōng)建設，2017年8月項目竣工(gōng)銷售。甲企業(yè)2017年9月該 項目有關業(yè)務情況如下：
(1)銷售住宅一萬平方米，不(bù)含增值稅售價7350元/每平方米，另 代收住宅專項維修資金136500元。
(2)将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵償工(gōng)程款,将200平方米底商無償贈送給關聯企業(yè),将100平方米底商轉爲辦公自(zì)用。
(3)購(gòu)進M住宅項目用裝修材料，取得增值稅專用發票(piào)注明稅額 85000元。已知，M住宅項目屬于老(lǎo)項目，甲企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅，增值稅征收率爲5%。
要(yào)求：根據上述資料，不(bù)考慮其他因素，分(fēn)析回答(dá)下列小(xiǎo)題。
1.計算甲企業(yè)當月銷售住宅應繳納增值稅稅額的下列算式中，正确的是(shì)()。
A.[10000×7350+136500÷(1+5%)]×5%=3681500元
B.10000×7350×5%=3675000元
C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000元
D.(10000×7350+136500)×5%=3681825元
【答(dá)案】B
【解析】房地(dì)産主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開(kāi)發企業(yè)以及物(wù)業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不(bù)征收增值稅。故選項AD錯誤，由于題中明确售價爲不(bù)含稅價，故無需價稅分(fēn)離(lí)，C選 項錯誤。(P124)
【知識點】征稅範圍的特殊規定
2.甲企業(yè)下列業(yè)務中，應繳納增值稅的是(shì)。
A.将500平方米底商用于抵償工(gōng)程款
B.将200平方米底商無償贈送給關聯企業(yè)
C.将600平方米底商用于出
D.将100平方米底商轉爲辦公自(zì)用
【答(dá)案】ABC
【解析】選項AB：将自(zì)産貨物(wù)用于抵債、無償贈送屬于增值稅的視(shì)同銷售，應計算繳納增值稅，選項C：将底商用于出租，應按照(zhào)租賃服務繳納增值稅。(P122)
【知識點】視(shì)同銷售貨物(wù)行(xíng)爲
3.關于甲企業(yè)購(gòu)進M項目用裝修材料進項稅額85000元處理的下列表述中，正确的是(shì)()。
A.當月允許抵扣60%
B.當月允許全部抵扣
C.不(bù)允許抵扣
D.當月允許抵扣40%
【答(dá)案】C
【解析】外(wài)購(gòu)貨物(wù)用于簡易計稅方法計稅項目，其進項稅額不(bù)得抵扣。
(P133)
【知識點】不(bù)得從(cóng)銷項稅額中抵扣的進項稅額
4.下列房産中,應由甲企業(yè)繳納房産稅的是(shì)()。
A.出租的底商
B.自(zì)用的底商
C.抵償工(gōng)程款的底商
D.贈送的底商
【答(dá)案】AB
【解析】(1)房産稅的納稅義務人(rén)是(shì)在我國(guó)城市、縣城、建制(zhì)鎮和工(gōng)礦區內(nèi)擁有房屋産權的單位和個人(rén)。(2)房地(dì)産開(kāi)發企業(yè)建造的商品房，在出售前，不(bù)征收房産稅，但(dàn)對出售前房地(dì)産開(kāi)發企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房産稅。(P222)
【知識點】房産稅納稅人(rén)
(三)甲公司爲居民(mín)企業(yè),主要(yào)從(cóng)事醫(yī)藥制(zhì)造與銷售業(yè)務,2017年有關經營情如下:
(1)藥品銷售收入5000萬元,房屋租金收入200萬元,許可(kě)他人(rén)使用本公司專利特許權使用費(fèi)收入1000萬元,接受捐收入50萬元。
(2)繳納增值稅325萬元,城市維護建設稅和教育費(fèi)附加32.5萬元,房産稅56萬元，印花稅3.9萬元。
(3)捐贈支出90萬元,其中通(tōng)過公益性社會(huì)團體(tǐ)向受災地(dì)區捐款35萬元、直接向丙大(dà)學款55萬元;符合條件(jiàn)的廣告費(fèi)支出2100萬元。
(4)全年利潤總爲480萬元已知公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分(fēn),準予扣除，醫(yī)藥制(zhì)造業(yè)企業(yè)發生的廣告費(fèi)和業(yè)務宣傳費(fèi)支出,不(bù)過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分(fēn),準于加除。
要(yào)求：
根據上述資料,不(bù)考慮其他因素,分(fēn)析回答(dá)下列小(xiǎo)題。
1.甲公司的下列收入中，應計入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是(shì)()。
A.房屋租金收入200萬元區
B.藥品銷售收入5000萬元
C.接受捐贈收入50萬元
D.特許權使用費(fèi)收入1000萬元
【答(dá)案】ABCD
【解析】企業(yè)收入總額是(shì)指以貨币形式和非貨币形式從(cóng)各種來(lái)源取得的收入，包括：銷售貨物(wù)收入，提供勞務收入，轉讓财産收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，以及其他收入。(P170)
【知識點】企業(yè)所得稅收入總額
2.下列各項中,在計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準子扣除的是(shì)()
A.印花稅3.9萬元
B.增值稅325萬元
C.房産稅56萬元
D.城市維護建設稅和教育費(fèi)附加32.5萬元
【答(dá)案】ACD
【解析】準予稅前扣除的稅金是(shì)指企業(yè)發生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外(wài)的各項稅金及其附加。即納稅人(rén)按規定繳納的印花稅、房産稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加等可(kě)以在計算應納稅所得額時扣除。(P173)
【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目-稅金
3.在計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準子扣除的捐贈支出是(shì)()
A.35萬元
B.90萬元
C.57.6萬元
D.55萬元
【答(dá)案】A
【解析】公益性捐贈是(shì)指企業(yè)通(tōng)過公益性社會(huì)團體(tǐ)或者縣級以上人(rén)民(mín)政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規定的公益事業(yè)的捐贈，直接向丙大(dà)學捐款55萬元，不(bù)符合公益性捐贈的條件(jiàn)，不(bù)屬于公益性捐贈，不(bù)得在稅前扣除。企業(yè)發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分(fēn)準予扣除，公益性捐贈支出限額=480*12%=57.6(萬 元)，符合條件(jiàn)的公益性捐贈支出爲35萬元，沒有超過限額，準予全部扣除。(P176)
【知識點】企業(yè)所得稅扣除标準—公益性捐贈
4.計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的廣告費(fèi)支出是(shì)()
A.2100萬元
B.1815萬元
C.1560萬元
D.1860萬元
【答(dá)案】D
【解析】對醫(yī)藥制(zhì)造企業(yè)發生的廣告費(fèi)和業(yè)務宣傳費(fèi)支出，不(bù)超過當年銷售(營業(yè))收入 30%的部分(fēn)，準予扣除，超過部分(fēn)，準予在以後納稅年度結轉扣除。甲公司銷售(營業(yè))收入=5000+200+1000=6200(萬元)，甲公司準予在應納稅所得額前扣除的廣告費(fèi)=6200*30%=1860(萬元)。(P176)
【知識點】企業(yè)所得稅扣除标準—廣告費(fèi)和業(yè)務宣傳費(fèi)
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